常见国家要规范跨境电商缴税（VAT）简述

由于跨境电子商务交易量的快速增长，这一新物种开始成为各国的目标。在欧盟国家的领导下，越来越多的政府开始制定跨境电子商务模式的标准化方法。
对于跨境电子商务的全球商业模式，为了实现安全的快速发展，必须严格遵守目标贸易国的规则。在这方面，小边整理了自今年以来许多国家宣布的跨境电子商务模式的标准政策。

瑞士：需要支付超过10万CHF的VAT营业额。
今年7月，瑞士宣布，从2019年1月起，瑞士增值税将出台新的规定——当年营业额达到100、000，CHF（约690834元，CHF，即瑞士法郎）时，从国外向瑞士消费者发送货物的卖家（B2C）将征收所有快递给瑞士的增值税。
在此之前，当进口货物（进口税）的税额为5CHF或更少（所谓的小批量货物）时，增值税将不会征收。此外，货物的交付不受瑞士国内增值税（国内税）的限制。因此，如果从瑞士国内邮购公司或零售商购买同一批货物，买方可以在不缴纳增值税的情况下从国外获得少量货物，并缴纳增值税。
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(2019年1月1日至2018年1月的纳税规则)
数据显示，瑞士电子商务零售的很大一部分来自外国零售商。2017年，瑞士电子商务的零售额接近90亿瑞士法郎，相当于78亿欧元。其中，瑞士电子商务的零售额约占该国零售额总额的10%，而外国零售商的订单价值是国内瑞士零售商的两倍多。目前，外国电子商务在瑞士的份额约为20%。
据了解，自2018年1月1日起，瑞士税务局将VAT税率调整为7.7%，直至2017年12月31日。
德国：对卖家纳税的平台施加压力。
据外媒报道，为了确保平台上的卖家能够依法缴纳增值税，德国政府正在推动对亚马逊、ebay等电商平台的压力。
这项新措施将要求电子商务平台确保平台上的卖家履行他们等待商品交易的增值税义务。
德国制定的政策将规定平台方的第三方手机卖家的交易信息，并将这些信息传递给税务机关，以便税务机关可以调查这些卖家是否应履行纳税义务。无论交易员是否在德国设立基地或办事处，这些增值税支付邀请都适用于各种交易员。
德国政府表示，通过跨境电子商务平台销售，德国损失了1亿欧元至10亿欧元的相当大部分增值税收入。
泰国：VAT的收入超过180万泰铢。
泰国内阁批准了《税法》修订草案，对所有电子商务交易征收增值税。目前，新法案只针对亚马逊、谷歌、Facebook和Line等没有在泰国商业注册的公司。
据相关媒体报道，该立法草案邀请外国运营商在年收入超过180万泰铢（约36.49万元）的VAT注册门槛下，通过电子商务向泰国聚美提供服务（不考虑消费者的住所）。外国运营商包括网站和应用程序平台。
因此，当电子商务平台的销售额超过vat支付限额时，平台必须向泰国税务局缴纳增值税，产品价格为7%。值得注意的是，外国运营商不能向泰国客户征收增值税，也不能申请退还进项税抵免货款。因此，对于海外企业来说，消费者在消费时，只有通过提高产品价格，才能获得低增值税成本。
此外，如果外国运营商选择在泰国注册增值税业务，他们也可能需要缴纳企业所得税。如果外国运营商不遵守增值税规则，他们将被罚款并支付其他附加费。
值得注意的是，在此之前，泰国海外供应商可以直接向泰国消费者销售他们的产品，并将他们的产品邮寄给消费者。当低于1500泰铢（约304元）时，它是免税的。然而，在上述法律生效后，免税金额也将被取消。
据相关媒体报道，该法案将在皇家公报发布180天后生效。尽管该法案的正式实施日期尚不清楚。然而，外国电子商务平台也应该在2018年底或2019年初为即将出台的法律做好准备。
澳大利亚：对跨境电子商务征收10%的增值税。
从今年7月1日起，澳大利亚政府实施了进口商品GST支付新政策，对跨境电子商务征收10%的增值税。
根据澳大利亚税务官方网站，GST是一种商品和服务税（GodandServiceTax）。当卖家在澳大利亚销售商品、提供服务和其他相关活动时，他们需要支付GST，通常是销售额的10%。进口GST=（货物价值+海运费（20USD/CBM）+保险+关税）x10%。其中，关税+税率（5%~10%，普通商品的价值为5%）。
去年年底正式公布了跨境电商GST法案。
去年12月，澳大利亚税务局发布了一份关于GST(GodandServiceTax商品和服务税)值产品的通知。
通知称，联邦议会已经通过了一项新的GST法案：澳大利亚将从2018年7月1日开始向消费者进口低价值的实物商品。
因此，年营业额超过75000澳元的供应商有义务支付GST。这些企业现在需要采取行动检查和连接GST系统，以确保他们能够遵守这一规定。目前，价值超过1000澳元的商品进口GST规则没有改变。
根据该法案，澳大利亚GST的征收将增加相关范围和规定：
1.虽然产品价值不到1000澳元，但如果消费者购买商品并在供应商的帮助下进口到澳大利亚，仍需支付GST费用。
值得注意的是，根据澳大利亚海关的规定，包括服装、书籍、电子设备和体育器材在内的澳大利亚消费者不必支付购买价值低于1000美元的进口商品的GST。然而，如果新政策真的实现，在12个月内营业额超过75000澳元的澳大利亚供应商将需要注册并缴纳GST税。
2.如果消费者在电子商务平台上购买商品，并在平台或供应商的帮助下进入澳大利亚，电子商务平台的运营商将被视为低价值商品供应商。
这也意味着，如果在电商分销平台上销售，进口产品仍然需要计算GST，尽管卖家的年营业额不到7.5万澳元。
3.当消费者以购物为目的通过转运商进口低价值产品时，转运商也将被用作低价值产品的供应商。
4.允许供应商使用简化的GST注册和申报系统，非澳大利亚本地进口低价值产品。
5.防止双重征税。
此外，GST还可以扣除，也就是说，当卖家提供销售额时，他们可以向消费者收取税款（GSTCTED），并在他人购买商品或服务时扣除他们缴纳的税款（GSTPAID）。最后，他们需要向澳大利亚税务局支付的税款是：卖方向消费者收取税款——购买商品或服务所缴纳的税款。